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Agenzie di viaggi: IVA regime speciale 74Ter

 

Le Agenzie di viaggi possono adottare uno speciale regime IVA (articolo 74-ter del Dpr 633/72) che prevede che la base imponibile IVA sia costituita dalla differenza tra il corrispettivo pagato dal cliente (al lordo dell'IVA) e l'ammontare dei costi relativi (al lordo dell'IVA) sostenuti. Tale meccanismo e' denominato "da base da base" e si distingue normale meccanismo "da imposta da imposta".

Il programma prevede un automatismo per il conteggio dell'iva da base a base disponibile dalla versione 1.0.1.14 di WinCoge2.

 

E' necessario predisporre :

- un apposito codice iva 74T è74TER agenzie viaggi'
- una apposita
causale S74 èScorporo iva 74Ter agenzie viaggi'
- un apposito
registro iva AV "Conteggio iva 74 Ter agenzie viaggi". Si tratta di un registro fittizio affinchè, in fase di stampa registri iva, appaia la pagina con il conteggio dell'iva per agenzie di viaggi: totale operazioni di vendita 74ter, totale acquisti 74ter, differenza vendite-acquisti, imponibile risultante dallo scorporo e l'imposta.

vedi dettagli

 

Come registrare costi e ricavi relativi al 74ter:

I ricavi soggetti al 74ter devono essere registrati sul registro corrispettivi o fatture vendita con l'apposito codice iva 74t. Allo stesso modo i costi soggetti al 74ter dovranno essere registrati sul registro acquisti con il codice iva 74t.

 

Esempio registri iva e liquidazione periodica:

Quando la stampa registri iva viene confermata in definitiva viene creata automaticamente la scrittura ricavi a iva su vendite.

 

  

Come predisporre codice iva, causale e registro iva

 

Codice iva 74T è74TER agenzie viaggi' con spunta nella casella 'codice iva riservato alle registrazioni 74ter'

 

Causale S74 èScorporo iva 74Ter agenzie viaggi'

 

Registro iva AV:

codice =  AV , tipo = AV

conto iva debito credito = 170.001

causale per scrittura ricavi a iva = S74

conto ricavi = 700.090

(nota: è necessario che i ricavi vengano registrati esattamente su questo conto, altrimenti al scrittura automatica risulterè errata)

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