Agenzie di viaggi: IVA regime speciale 74Ter
Le Agenzie di viaggi possono adottare uno speciale regime IVA (articolo 74-ter
del Dpr 633/72) che prevede che la base imponibile IVA sia costituita dalla
differenza tra il corrispettivo pagato dal cliente (al lordo dell'IVA) e
l'ammontare dei costi relativi (al lordo dell'IVA) sostenuti. Tale meccanismo e' denominato "da base a
base" e si distingue dal normale meccanismo "da imposta a imposta".
Il programma prevede un automatismo per il conteggio dell'iva da base a base disponibile dalla versione 1.0.1.14 di WinCoge2.
E' necessario predisporre :
- un apposito
codice iva 74T è 74TER agenzie viaggi'
-
una apposita
causale S74 è Scorporo iva
74Ter agenzie viaggi'
- un apposito
registro iva AV "Conteggio iva 74 Ter agenzie viaggi".
Si tratta di un registro fittizio affinchè, in fase di stampa registri iva,
appaia la pagina con il conteggio dell'iva per agenzie di viaggi: totale
operazioni di vendita 74ter, totale acquisti 74ter, differenza vendite-acquisti,
imponibile risultante dallo scorporo e l'imposta.
vedi dettagli
Come registrare costi e ricavi relativi al 74ter:
I ricavi soggetti al 74ter devono essere
registrati sul registro corrispettivi o fatture vendita con l'apposito codice
iva 74t. Allo stesso modo i costi soggetti al 74ter dovranno essere registrati
sul registro acquisti con il codice iva 74t.
Esempio registri iva e liquidazione periodica:
Quando la stampa registri iva viene confermata in definitiva viene creata
automaticamente la scrittura ricavi a iva su
vendite.
Come predisporre codice iva, causale e registro iva
Codice iva 74T
è74TER agenzie viaggi'
con spunta nella casella 'codice
iva riservato alle registrazioni 74ter'
Causale S74
èScorporo iva 74Ter agenzie viaggi'
Registro iva AV:
codice = AV , tipo = AV
conto iva debito credito = 170.001
causale per scrittura
ricavi a iva = S74
conto ricavi = 700.090
(nota: è necessario che i ricavi vengano registrati
esattamente su questo conto, altrimenti la scrittura automatica risulterà
errata)
