Beni usati e regime IVA del margine
Le aziende che abitualmente si occupano di commercio di beni usati possono
adottare il regime iva del margine.
L'acquisto da privati dei beni usati è senza IVA, e la rivendita di tali beni ad
un prezzo superiore da un valore aggiunto alla merce, su tale valore aggiunto
bisogna pagare l'iva.
Esistono tre metodi per il calcolo dell'importo da liquidare
Metodo Globale: l'iva è calcolata
sulla differenza tra l'ammontare degli acquisti e delle vendite di un periodo di
riferimento (mese o trimestre).
Metodo Analitico: prevede che l'iva sia
calcolata separatamente per ogni bene.
Metodo Forfettario: Nei casi in cui
sia impossibile determinare il prezzo di acquisto, è possibile, per alcune
categorie adottare il cosiddetto metodo forfettario; sono state infatti previste
alcune percentuali del prezzo di vendita sulla quale il commerciante dovrà
pagare l'iva: esse variano dal 60% al 25% in funzione del bene venduto.
Qualunque sia il metodo adottato, con WinCoge2, la procedura di registrazione è
la seguente:
A) Registrare l'acquisto dei beni usati senza iva sul normale
registro 3 fatture passive con il codice iva E36 (Art.36 DL 41/95 reg.margine)
B) Registrare la vendita dei beni usati senza iva sul normale
registro 1 fatture emesse con il codice iva E36 (Art.36 DL 41/95 reg.margine)
C) Registrare l'iva a debito su di un apposito registro
denominato MA (Iva del margine) con il codice iva 22.
La procedura per effettuare le tre scritture A, B e C è analoga a quella
di una qualsiasi altra Registrazione
IVA; di seguito vengono descritti i particolari per le registrazioni del
regime del margine.
A) Registrare l'acquisto dei beni
usati
Tramite la finestra Registrazioni
IVA si seleziona il registro 3=Acquisti e si compila la schermata
dati intestazione;
poi, nella schermata
imponibile, iva e contropartite si preme Nuova riga e si inserisce:
- l'apposito codice iva E36='Art.36 DL 41/95 reg.margine'
- il costo nella casella 'totale lordo'
- la contropartita 400.035='Costi acquisti beni usati'
B) Registrare la vendita dei beni
usati
Tramite la finestra Registrazioni
IVA si seleziona il registro 1=Vendite e si compila la schermata
dati intestazione;
poi, nella schermata
imponibile, iva e contropartite si preme Nuova riga e si inserisce:
- l'apposito codice iva E36='Art.36 DL 41/95 reg.margine'
- il prezzo di vendita nella casella 'totale lordo'
- la contropartita 700.035='Ricavi vendita beni usati'
Oppure tramite la finestra "Fatture, ddt, ordini e movimentazione magazzino" nella schermata righe
con merci e servizi si preme Nuova riga e, oltre al codice, descrizione
della merce, quantità e prezzo si inserisce:
- l'apposito codice iva E36='Art.36 DL 41/95 reg.margine'
- il prezzo di vendita nella casella 'totale lordo'
- la contropartita 700.035='Ricavi vendita beni usati'
Nota: sulle fatture emesse con iva non esposta, è obbligatoria la dicitura "fattura emessa in regime del margine
ai sensi dell'art. 36 d.l.41/95"
C) Registrare l'iva a debito
Tramite la finestra Registrazioni
IVA si seleziona l'apposito registro MA=Iva del margine e si preme Nuova
registrazione.
Nella scheda intestazione si inserisce:
- Conto
(dove, per le
normali fatture, si inserisce il cliente): bisogna inserire
700.035='Ricavi vendita beni usati' (tale conto appare
automaticamente se inserito nelle impostazioni del registro MA).
- Descrizione aggiuntiva inserire manualmente gli
importi di acquisti e vendite e la relativa differenza sulla quale si calcolata la base imponibile. Questa
descrizione viene evidenziata in fase di stampa registri e liquidazione iva.
Nella scheda imponibile, iva e contropartite si preme
Nuova
riga e si inserisce:
- codice iva 22 (oppure
10 o 04)
- importo dell'iva inserire sia nella casella 'totale lordo'
che nella casella 'iva' oppure compilare la casella 'totale lordo' e premere 'scorpora'
Premere Conferma riga 
Salvando la registrazione il programma aumenterà l'iva a
debito ed effettuerà lo storno dal conto ricavi.
In fase di stampa registri iva verrà considerato anche il registro iva 'MA' e conteggiata l'iva da versare nel prospetto della liquidazione.